受市人民政府委托，8月30日，市审计局局长在市第十五届人大常委会第五次会议上作了《关于2016年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告的主要内容如下：

根据审计法及相关法律法规，市审计局对2016年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。按照市委、市政府的部署，审计工作以推动重大政策措施落实为主线，强化对重点领域、重点资金和项目的监督，坚持依法审计、客观求实，坚持监督与服务并重，着力做好审计监督。重点审计了市本级及开发区财政管理和预算执行、重大政策措施落实、医保基金等专项资金管理使用情况，及时反映了政策执行、预算制度改革、民生资金使用等方面存在的突出问题，注重揭示结构性、体制机制性问题。。

2016年，在市委、市政府的坚强领导下，全市上下认真贯彻落实中央和省委、省政府决策部署,坚持稳中求进工作总基调，坚持以新发展理念引领经济发展新常态，坚持以推进供给侧结构性改革为主线，扎实推进各项工作，经济社会保持平稳健康发展。从审计情况看，市本级预算执行情况总体较好。

——财政收入稳中有增。大力推进供给侧结构性改革，全面实施“营改增”，多措并举增收节支，市本级一般预算收入增长了7.9%,实现了财政收入稳中有增的目标。一年来，充分发挥财政引导作用，积极调度财力支持我市降成本、去产能、房地产去库存等结构性改革；通过建立财政风险补偿金机制，加强对实体企业的信贷支持；积极筹集资金加大城市建设力度，实施南正街改造、海绵城市建设、文明城市创建等重点工程，支持城乡环境综合整治和美化绿化。

——民生保障持续加强。大力支持精准扶贫，拨付扶贫专项资金4600余万元。支持教育事业，拨付资金16700余万元，用于加大高等教育、示范性乡镇中心幼儿园基础设施建设，改善教育教学条件。着力提升公共服务水平，医疗卫生、农林水支出分别增长20.95%、15.22% ；低保、优抚、退休人员基本养老金等标准提高，实现大病保险全覆盖。市财政拨付资金5800万元，用于补缴国企改制职工“五险”及处理改制企业历史遗留问题，切实保障了改制企业职工的利益。

——财税改革深入推进。继续深化“放管服”改革，调整取消了部分政府性基金，全面推行“营改增”，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入了“营改增”范围；深入推进资源税改革，将矿产资源税纳入从价计征改革范围；加强政府性债务管控，将政府性债务纳入地方政府债务系统管理。

——财政管理进一步规范。完善了全口径预算管理制度，全力推进预决算公开；加快推进机关事业单位养老保险改革和公务用车改革；开展民生资金专项检查以及彩票公益金支持项目检查，规范了项目资金使用管理。

一、市级财政管理和预算执行审计情况

重点审计了财政部门具体组织市级预算编制和批复、预算执行和调整、预算内和财政专户资金管理使用、决算草案编制情况。从审计情况看，财政部门认真加强财政管理，深化预算管理制度改革，优化财政支出结构，加大关键领域和薄弱环节投入，财政资金使用绩效进一步提高。

（一）市本级财政管理及预算执行和决算草案审计情况。

市财政局编制的市本级决算草案表明，2016年，市本级一般公共预算收入99978万元，支出343877万元；政府性基金预算收入120493万元，支出43649万元；国有资本经营预算收入1749万元，支出1543万元。从财政管理和预算执行具体组织实施情况看，还存在一些需要改进的问题。主要是：

1.部分上级提前告知的补助收入未编入年初预算。

2.收入管理和预算执行还需进一步加强。

（1）财政收入质量还不够高，非税收入占比较大。

（2）部分非税收入延迟至2017年1月缴入国库，部分国有资产处置等收入留存在专户未纳入预算管理。

（3）因多种因素影响，有的项目资金拨付不及时，导致结转资金过大，影响了财政资金效益的发挥。

（4）部分涉外发展服务、支持中小企业发展和管理、计划生育事务等部门专项资金用于行政运行经费支出。

（5）国有资本经营预算执行率较低，相关企业未按年初编制的预算缴纳国有资本经营收入。

3.个别项目土地出让金出现欠缴现象。因土地出让前期工作不到位等原因，造成有的地块部分土地出让金拖欠未缴。

（二）开发区财政管理和预算执行审计情况。

开发区管委会财政局编制的决算草案表明，2016年，开发区一般公共预算收入160703万元，支出192114万元；政府性基金预算收入22151万元，支出63672万元。在财政管理和预算执行具体组织实施方面，还存在一些问题。主要是：

1. 收入管理和预算执行还需进一步加强。

（1）部分墙体革新费等行政事业性收费收入，直接从专户拨付征收单位工作经费或退还被征收单位，未纳入预算管理。

（2）区属各单位的工资福利支出等资金的拨付未纳入国库集中支付系统管理。

（3）博昌工业园标准厂房及仓储建设项目建设进度缓慢，造成资金闲置，效益低。

2. 政府采购预算编制不规范和政策执行监管未到位。

（1）预算编制不规范。一是在编制综合预算时未与政府采购预算相衔接, 综合预算中编入的采购金额小于政府采购预算表的金额；二是采购预算编制程序未严格执行“二上二下”的规定。

（2）政策执行监管不到位。由于监督不力，致使有的预算单位向非定点单位采购，有的还存在无预算、超预算、超限价采购。

（三）市直部门预算执行审计情况。

从审计的结果看，所审计的部门预算执行情况总体较好，预算管理的规范化和财政资金使用绩效进一步提高，“三公”经费和会议费总体得到进一步压缩，但个别单位存在预算管理还不严格、部分事项处理还不够规范的问题。主要是：

1.部分单位支出超预算。

2.个别单位国有资产处置等收入未纳入预算管理或未及时上缴财政。

3.政府采购政策执行不到位。

（1）存在向非定点单位采购、定点单位采购价高于政府采购限价或市场价等问题。

（2）个别单位采购事项未经过政府采购程序。

审计指出后,有关单位正在研究整改。

二、国家重大政策措施落实跟踪审计情况

一年来，各项审计都关注了国家重大政策措施落实情况，并全力做好跟踪审计。我们坚持边审计、边督促整改，按季度报告。审计发现的主要问题：

（一）金融支持实体经济特别是小微企业方面政策措施落实不到位。有的县区将应由财政负担的小微企业“财园信贷通”贷款保证金转嫁由企业负担。

（二）工程开工不及时或进度缓慢。如：G319上栗县绕城公路工程、G319和G320中环北路绕城公路工程、博昌工业园标准厂房及仓储建设项目，都存在此类问题。

对审计指出的问题，有关单位和部门认真组织整改，有的已经整改。

三、重点专项资金审计和审计调查情况

（一）医疗保险基金审计发现的主要问题。个别医保经办单位不及时缴纳医疗保险费；个别定点医疗机构违规加价销售药品和医用耗材；部分公立医疗机构采取重复或自定项目等方式违规收费；少数医保经办机构或主管部门违规向定点医疗机构和定点药店等单位收费，用于弥补经费不足和建设乡镇卫生院。

审计指出问题后，有关地方和单位已追回部分资金，其他问题正在整改中。

（二）保障性安居工程跟踪审计发现的主要问题。 2016年，因安居工程专项资金统筹管理不到位，一些资金超过一年未及时安排使用；有的县区财政资金支持不到位；有的项目未严格执行工程建设有关规定；一些地方对保障对象的资格审核和后续监管不到位，有部分不符合条件家庭得以通过审核，违规享受保障性住房和补助；部分不再符合条件的家庭未及时退出，仍违规享受住房和补贴；还有部分基本建成的住房因配套基础设施建设滞后等原因，搁置1年以上无法交付使用。

审计指出问题后，有关地方和单位已追回部分资金，取消或调整违规享受待遇家庭，清理收回部分住房 。

（三）扶贫资金审计调查发现的主要问题。至2016年底，部分建档立卡贫困人口未按政策要求由财政资助参加新农合；少数建档立卡贫困户未按政策规定足额享受异地扶贫搬迁补助；有的地方未建立贫困人口动态进入和退出机制；资金日常监管还不严格，部分资金被挤占挪用。

审计指出问题后，有关县区和部门已追回部分资金；扶贫项目加快了实施进度。

对2016年度市级预算执行和其他财政收支审计发现的具体问题，市审计局已依法出具了审计报告和审计决定。市审计局除在审计报告中要求落实整改，追究相关人员责任外，还向司法机关、纪检监察和相关部门移送案件线索12件。有关部门、单位高度重视审计查出的问题，采取有效措施积极整改。截至2017年5月，相关部门、单位归还原资金渠道、促进资金拨付到位等整改落实金额627.42万元。

四、审计建议

（一）继续完善预算管理，强化预算约束力。一是建立全面规范、公开透明的预决算制度，全面科学编制预算，将全部收支纳入预算编制管理，进一步细化项目预算，加强对项目资金的监控；二是全方位加大预算执行力度，维护预算的严肃性。

（二）进一步深化改革，加大各项政策措施贯彻落实力度。一是建立健全各部门协调机制，切实推进重点项目建设。二是加强跨部门、跨区域监管协作和信息数据共享，加强监管规则的协调性和监管标准的一致性，利用大数据技术提高监管效能。

（三）全面提高财政管理水平和管理绩效。一是加强收入征管，加大财政资金统筹力度，强化财政结转结余资金管理，提高资金效益。着力抓好“放管服”改革，鼓励创新驱动，着力培育发展新型产业，提高财政收入增长后劲。二是规范政府融资行为，防范政府债务风险。三是优化财政支出结构，解决制约经济发展的瓶颈问题和民生改善的难点。四是严肃财经纪律，加大对政府采购等行为、重点项目、重点资金特别是民生领域资金的监控，对虚报冒领、贪污侵占、不作为乱作为等行为严肃问责追责。

（四）高度重视财务管理工作。一是夯实会计基础工作，提高会计核算水平，建立健全各项内控制度；二是各级财政部门应加强对辖区财务会计信息工作的管理和监督，规范财务会计行为，对违规行为严肃问责。